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序号:113799  索引号:J0001-0201-2019-01842 公开形式:主动公开  公开时限:常年公开  发布机构:市政府办公室 发布日期:2019/8/30
濮阳市人民政府
关于印发濮阳市政府重大投资项目跟踪审计办法的通知


濮政〔2019〕14号

各县(区)人民政府,开发区、工业园区、示范区管委会,市人民政府各部门:

《濮阳市政府重大投资项目跟踪审计办法》已经市政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。

 

 

 

                              2019812日    

(此件公开发布)


濮阳市政府重大投资项目跟踪审计办法

 

第一章  总则

 

第一条  为加强对政府重大投资项目跟踪审计监督,规范政府投资行为、提高投资绩效,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《国务院关于加强审计工作的意见》(国发201448)、《中华人民共和国国家审计准则》(审计署令第8号)、《审计署关于印发政府投资项目审计规定的通知》(审投发2010173)、《河南省政府投资建设项目审计条例》等法律法规及文件规定,结合实际,制定本办法。

第二条  本办法所称政府重大投资项目包括:

(一)政府投资或以政府投资为主的重大工程建设项目;

(二)主要使用政府部门管理或受政府委托管理的公共资金的重大工程建设项目;

(三)国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的重大工程建设项目;

(四)政府以特殊国有资源和优惠政策与社会资本合作建设的重大工程建设项目;

(五)政府和上级审计机关交办的其他重大工程建设项目。

第三条  本办法所称跟踪审计,是指审计机关依法对政府重大投资项目自立项批准到竣工交付使用过程中的重点环节、重要节点,进行动态和持续的全过程监督行为。

第四条  审计机关是政府重大投资项目跟踪审计监督工作的主管机关,依法实施审计监督。

发展改革、财政、住房和城乡建设、自然资源和规划、生态环境、交通运输、教育、农业农村、水利等有关部门应当在各自职责范围内,协助、配合审计机关做好政府重大投资项目的跟踪审计监督工作。

第五条  审计机关开展政府重大投资项目跟踪审计,应当确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位。可以对与项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

审计机关依照被审计单位的财政、财务隶属关系或者项目监督管理关系,确定审计管辖范围。

第六条  审计机关依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第七条  审计机关履行政府重大投资项目跟踪审计监督职责以及因委托社会中介机构或聘请专业人员所必需的经费纳入财政预算,由本级人民政府予以保障。

 

第二章  跟踪审计计划

 

第八条  审计机关对政府重大投资项目跟踪审计实行计划管理。根据有关法律法规的规定,按照市委审计委员会、市政府的要求以及上级审计机关的工作安排,确定跟踪审计重点,统筹编制跟踪审计计划,经市政府研究后报市委审计委员会批准。

上年度已列入跟踪审计计划、跨年度实施跟踪审计的项目,应作为续审项目,列入当年跟踪审计计划。

第九条  年度政府重大投资项目跟踪审计计划应当明确审计项目名称、审计方式、审计重点等内容。对社会关注度高、涉及公共利益和民生的公共基础设施、保障性住房、学校、医院等项目优先安排跟踪审计。年度跟踪审计计划安排要为临时和突发项目留有余地。

第十条  年度政府重大投资项目跟踪审计计划根据实际情况需要作出调整的,应当按照原审批程序调整。

第十一条  审计机关应当将批准后的年度政府重大投资项目跟踪审计计划及其调整情况及时告知有关部门和被审计单位。

 

第三章  跟踪审计方式

 

第十二条  审计机关按照下列方式对政府重大投资项目进行跟踪审计:

(一)驻场跟踪审计,在项目实施现场设立办公场所,并派出审计人员常驻现场,对项目实行全过程实时跟踪检查和监督;

(二)定期跟踪审计,按照事先确定次数和时间,定期进行跟踪检查和监督;

(三)阶段节点跟踪审计,将建设全过程划分为若干阶段,并对项目建设的关键阶段与节点,有选择地采取跟踪检查和监督;

(四)专题跟踪审计调查,对政府重大投资项目建设的某个共性问题进行有针对性的专题跟踪审计调查。

第十三条  审计机关根据工作需要,可委托或者组织具有法定资质的社会中介机构、聘请具有相应专业技术资格的人员参与政府重大投资项目跟踪审计工作。

第十四条  审计机关应当遵循公开、公平、公正的原则,依法通过政府采购或者其他公开方式确定参与政府重大投资项目跟踪审计工作的社会中介机构。

第十五条  审计机关应当加强对被委托的社会中介机构和聘请的专业技术人员的业务指导和监督管理。

受委托的中介机构对其独立出具的审计(审核)结果的真实性、合法性负责。

审计机关应当对其独立出具的审计(审核)结果进行复查和抽审,并对利用社会中介机构工作结果作为审计证据所形成的审计结论负责。

第十六条  审计机关派出的审计组应与被审计单位建立有效沟通机制,参加项目实施例会,收集掌握工程进展等相关情况,定期或不定期组织项目参建单位召开工程审计专题会议。

第十七条  对跟踪审计中发现的可立行立改的问题,审计机关应及时下达审计处理及整改意见,督促相关单位加强项目管理,有效防范风险,节约投资,确保建设资金规范、高效、安全使用。

第十八条  审计机关对政府重大投资项目跟踪审计,应及时登记审计时间、审计事项、审计发现问题、审计意见和建议及被审计单位整改落实情况,汇总审计成果。

 

第四章  跟踪审计内容

 

第十九条  政府重大投资项目跟踪审计分为项目前期准备阶段跟踪审计、项目实施阶段跟踪审计、项目竣工阶段跟踪审计。

第二十条  项目前期准备阶段跟踪审计内容主要包括:

(一)建设项目的立项审批情况;

(二)建设用地手续、环评、规划许可、质量监督、施工许可等基本建设程序办理情况;

(三)勘察、设计、施工、监理、材料及设备采购的招投标情况;

(四)合同关键性条款的合规性和公允性,与招标文件和投标承诺的一致性情况;

(五)建设项目的资金来源及管理情况;

(六)征地或拆迁补偿费的使用、管理情况。

第二十一条  项目实施阶段跟踪审计内容主要包括:

(一)概预算执行及调整情况;

(二)项目法人责任制、招标投标制、项目监理制、合同管理制等落实情况;

(三)项目设计变更、现场签证制度建立和执行情况;

(四)项目所需设备、材料的采购及管理情况;

(五)项目工程质量管理体系建立和执行情况;

(六)项目工程验收程序执行和工程资料备案情况;

(七)项目工程价款的支付情况;

(八)国家、省、市优惠政策的落实情况;

(九)建设项目环境保护情况;

(十)工程进度情况;

(十一)涉及项目实施阶段的其他情况。

第二十二条  项目竣工阶段跟踪审计内容主要包括:

(一)建筑安装工程投资的真实性、合法性;

(二)待摊投资的真实性、合法性;

(三)工程设备材料的真实性、合法性;

(四)项目收入的来源、分配、上缴和留成使用情况;

(五)工程价款结算和支付情况;

(六)交付使用资产情况;

(七)项目尾工工程的未完工程量和预留建设资金情况;

(八)项目建设目标责任完成情况;

(九)审计意见和建议的落实及整改情况;

(十)建设项目投资绩效情况;

(十一)法律法规规定需要审计的其他事项。

 

第五章  跟踪审计程序

 

第二十三条  政府重大投资项目跟踪审计应在项目的前期准备阶段将其纳入审计范围,做好审计调查和各项衔接工作,掌握并监督项目前期准备阶段的相关情况。正式进点时间一般安排在项目立项以后。

审计组在实施跟踪审计3日前,向被审计单位送达审计通知书;审计通知书应当列明跟踪审计的具体方式和要求。

第二十四条  被审计单位应当按照审计机关的要求,按照项目进度提供下列相应资料以及相关的电子数据:

(一)项目建议书、可行性研究报告、建设规划许可、建设用地、环评报告以及项目初步设计(概算)等批准文件和资料;

(二)招标投标文件、中标通知书(函)、合同和协议性文件资料;

(三)勘察资料、设计、施工、竣工图纸,施工图审查文件;

(四)隐蔽工程、现场签证、工程变更及审批和设备材料检验资料;

(五)建设单位签章的工程结算(造价)书及人工、材料和机械价格确认等相关资料;

(六)工程财务管理、会计核算和竣工财务决算资料;

(七)工程质量验收、建设项目交(竣)工资料;

(八)建设项目内部控制制度资料;

(九)主管部门和相关单位出具的检查结论或报告;

(十)法律法规规定需要提供的其他资料。

被审计单位及其负责人应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺,不得拒绝、拖延、谎报。

第二十五条  纳入年度跟踪审计计划的政府重大投资项目,其主管部门和建设单位应当按照审计机关的要求及时报送项目建设情况。

跟踪审计项目有重大变更事项的,建设单位应在施工前及时告知审计机关,并提供相关资料。

第二十六条  审计机关针对审计中发现的问题,可以出具跟踪审计建议函、跟踪审计整改意见书或跟踪审计情况通报等形式及时提出审计意见,督促建设单位进行整改。

审计机关应当检查和监督被审计单位对跟踪审计建议函、跟踪审计整改意见书的整改及落实情况。

第二十七条  审计组根据项目进度和跟踪审计实施情况,及时向审计机关提交跟踪审计报告。在提交审计机关审议前应书面征求被审计单位的意见,被审计单位应当自接到审计组的报告之日起10日内提出书面意见,逾期未提出的,视同无异议,并由审计人员予以注明。审计机关对审计组的审计报告进行审议后,出具审计机关的审计报告。

跨年度的跟踪审计项目可根据需要分阶段出具年度跟踪审计报告。

第二十八条  审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,应当依据有关法律法规及法定程序,在法定职权范围内作出审计决定。被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。

第二十九条  审计机关应将政府重大投资项目的跟踪审计结果向市委审计委员会和市政府报告,也可定期或不定期通过审计专报等形式向市委审计委员会和市政府及时报告。

 

第六章  法律责任

 

第三十条  被审计单位有下列行为之一的,由审计机关责令限期改正,并可视情节予以通报批评,给予警告;逾期不改正的,按有关法律法规规定处理;涉嫌犯罪的,移送监察机关、司法机关依法处理:

(一)拒绝或者拖延提供与项目审计事项有关资料的;

(二)拒绝或者阻碍审计人员依法履行项目审计职责的;

(三)转移、隐匿、篡改、毁弃与项目审计事项有关的资料,或者提供虚假资料的;

(四)其他违反政府投资项目有关规定的行为。

第三十一条  审计人员违反本办法规定,有下列行为之一的,由其所在单位、上级主管部门或者监察机关依法给予处分;涉嫌犯罪的,移送监察机关、司法机关依法处理:

(一)弄虚作假、出具虚假审计结果的;

(二)有意隐瞒审计中发现的重大违法、违纪、违规问题的;

(三)利用职务便利插手工程项目管理,索取、收受被审计单位财物,或谋取其他不正当利益的;

(四)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(五)其他滥用职权、循私舞弊、玩忽职守等行为。

第三十二条  社会中介机构及其工作人员在跟踪审计中有下列情形之一的,审计机关应当停止其承担的工作,追究其违约责任并移送有关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理:

(一)隐瞒发现的问题或者与被审计单位串通舞弊的;

(二)利用受聘工作进行索贿、受贿等,从被审计单位获取不正当利益的;

(三)将审计结果用于与审计项目无关事项的;

(四)违反保密纪律或回避规定的;

(五)严重不负责任,失职、渎职的;

(六)不履行委托合同规定的其他义务的;

(七)有其他违法违纪情形的。

第三十三条  审计机关在跟踪审计中发现的问题,在法定职权范围内依法进行处理,违法案件或案件线索按有关规定移送相关部门处理。

第三十四条  被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的,可依法提请政府裁决或申请行政复议、提起行政诉讼。

审计机关应当在审计决定中告知被审计单位救济途径。

 

第七章  附则

 

第三十五条  项目建设单位及其他有关单位应做好其职责范围内的管理工作。不能因跟踪审计的介入而减少、弱化其应履行的职责及应承担的责任。

第三十六条  审计人员在跟踪审计监督过程中不得参与项目建设管理,不得影响或干扰项目建设的正常运行。

第三十七条  本办法自公布之日起施行。 




相关解读 :《濮阳市政府重大投资项目跟踪审计办法》政策解读

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